Paraguay el país con la menor carga tributaria en impuestos a la renta en la región

De acuerdo a un informe realizado por la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal), lo recaudado por la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) en lo que respecta al impuesto a la renta a personas físicas representa el 0,3% del PIB, es decir cerca de US$ 113 millones.

Este bajo nivel ubica a Paraguay como el de menor presión en toda la región.

El análisis titulado Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe 2023 aborda diferentes aspectos de las finanzas públicas de la región. Uno de ellos es la presión que tiene el impuesto a la renta a personas físicas respecto al PIB y cómo un mayor nivel de estos permitirá el desarrollo de la economía.

La comparación hecha corresponde a datos del 2019 y el valor nominal del PIB de dicho año.

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Tributo

Cabe mencionar que el Impuesto a la Renta Personal (IRP) es aquel que grava las rentas de fuente paraguaya obtenidas por las personas físicas, tales como: las rentas y ganancias del capital, excluidas las rentas gravadas por el Impuesto a los Dividendos y Utilidades (IDU).

Así como las rentas derivadas de la prestación de servicios personales independientes y en relación de dependencia. Sobre este punto, toda persona física quedará alcanzada por las rentas derivadas de la prestación de servicios una vez que el total de sus ingresos brutos gravados en dicho concepto, computados desde el 1 de enero de ese año, sea superior a 80.000.000 de guaraníes (US$ 11.000 aproximados)

Asimismo conforme a los datos de la SET al mes de abril de este año el IRP recaudó 365.544 millones de guaraníes (alrededor de US$ 5 millones), teniendo una participación de apenas el 5,7% del total de lo ingresado al fisco.

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Bajo nivel

La baja relevancia del impuesto a la renta a personas físicas es una realidad presente en varios países de la región, no solo de Paraguay (a pesar que este se destaca por el menor nivel).

El organismo atribuye el escaso rendimiento de este impuesto a cuatro factores: El primero son los alivios fiscales elevados (como deducciones personales y exoneraciones de ingresos); segundo los mínimos no imponibles altos; tercero las bases imponibles reducidas (principalmente los trabajadores asalariados), y cuarto los elevados niveles de evasión y elusión fiscal.

En el caso de Paraguay se puede aludir al menos tres de los cuatro aspectos citados pero uno de quizás los más importantes es la evasión fiscal. En ese sentido, la SET ha encaminado esfuerzos para reforzar el cruzamiento de datos y sistema de control, sin embargo el sistema se encuentra en proceso de adaptación.

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Importancia

El organismo sugiere a los países un ajuste a las tasas del tributo, siempre que se realicen reformas que apunten a mejorar el funcionamiento de dicho gravamen ya que podría generar ganancias en términos recaudatorios, sin costos significativos en materia de crecimiento y con beneficios adicionales en términos de progresividad.

“Las diferencias observables con los países desarrollados también pueden estar vinculadas a las características del diseño tributario, sobre todo en la imposición sobre la renta personal, donde las deficiencias en ese sentido reforzarían los impactos negativos asociados al gravamen”, analiza Cepal.

Agrega además que el impuesto sobre la renta de personas físicas, podrían tener un efecto positivo en el crecimiento económico mediante diversos canales.

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